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沒寫遺囑，遺產怎麼分？

長輩過世沒留遺囑，家裡第一個討論的事情通常是：誰能分、分多少、誰先誰後？中華民國民法對此有非常清楚的順位規定，不是「大家平分」也不是「長子多拿」——所有規則寫在民法第 1138 條與第 1144 條。

法定繼承順位（配偶永遠是繼承人）

依民法第 1138 條，除配偶外，遺產繼承人依以下順序：

1. 第一順位：直系血親卑親屬 — 子女、孫子女等。孫子女在父母先死的情況下可代位繼承。
2. 第二順位：父母 — 只有在沒有子女、孫子女的情況下才輪到。
3. 第三順位：兄弟姊妹 — 沒有第一、第二順位時才輪到。
4. 第四順位：祖父母 — 前三順位都沒有才輪到。

配偶永遠是繼承人，但「應繼分」比例會依配偶搭配哪個順位的其他繼承人而不同（民法第 1144 條）。

應繼分怎麼算？

• 配偶 + 子女 → 配偶與子女均分
• 配偶 + 父母 → 配偶 1/2，父母均分剩下 1/2
• 配偶 + 兄弟姊妹 → 配偶 1/2，兄弟姊妹均分剩下 1/2
• 配偶 + 祖父母 → 配偶 2/3，祖父母均分剩下 1/3
• 只有配偶 → 配偶拿全部

特留分是什麼？遺囑可以全部給某個人嗎？

「我想把房子全部留給最照顧我的小女兒，其他人都不分。」——法律允許這麼做嗎？部分允許、部分不允許。允許的部分叫「可自由處分」，不允許的部分叫「特留分」。

特留分 = 法定繼承人不能被剝奪的底線

依民法第 1223 條，特留分是應繼分的一定比例，立遺囑人不能以遺囑剝奪這部分：

• 直系血親卑親屬：應繼分的 1/2
• 父母：應繼分的 1/2
• 配偶：應繼分的 1/2
• 兄弟姊妹：應繼分的 1/3
• 祖父母：應繼分的 1/3

舉例：父親留下 1,200 萬、有配偶與 2 個子女，3 人應繼分各 400 萬；若父親立遺囑把 800 萬全給小女兒，其他 400 萬由配偶、大女兒分。配偶與大女兒的特留分各是 200 萬（應繼分 400 × 1/2），所以遺囑有效的部分是 400 萬給小女兒（剩下 800 萬平均分給配偶與大女兒）。

扣減順序（民法第 1225 條）

當遺囑分配超出可自由處分範圍時，扣減依以下順序：先扣給非繼承人的遺贈（給鄰居、朋友、慈善機構等），再扣對特定繼承人的超額指定部分。

被資遣，資遣費怎麼算？

被資遣不等於被開除——資遣是雇主因為營運需要（關廠、轉讓、虧損、業務緊縮、不可抗力等）與勞工終止契約，勞工依法拿資遣費。被開除（嚴重違反工作規則）則不用給。所以第一件事是釐清：你屬於哪一種？

資遣費兩套計法：新制 vs 舊制

分水嶺是 2005 年 7 月 1 日勞退新制上路：

• 新制（2005/7/1 後到職 或 選擇新制者）：依勞工退休金條例第 12 條，每滿 1 年發 0.5 個月平均工資；未滿 1 年者按比例計算，最高 6 個月。
• 舊制（2005/7/1 前到職且未選新制）：依勞基法第 17 條，每滿 1 年發 1 個月平均工資；未滿 1 年者按比例計算，無上限。

「平均工資」是什麼？

依勞基法第 2 條第 4 款，平均工資是「被資遣前 6 個月」工資總額除以總日數，再 × 30 為一個月。所以最近 6 個月加班多、領獎金多，資遣費也會跟著變多。

還要給什麼？

• 預告期間（勞基法第 16 條）：3 個月以上年資預告 10 日；1 年以上 20 日；3 年以上 30 日。未預告要發「預告期間工資」。
• 非自願離職證明書：可以請領就業保險的失業給付（6 個月為上限，60% 投保薪資）。

加班費怎麼算？平日、休息日、國定假日差別在哪？

台灣週休二日有三種「日」：正常工作日（平日）、休息日、例假日／國定假日／特休。三種日的加班費倍率完全不同，搞混就可能少拿幾萬塊或被雇主多扣錢。

平日延長工時（勞基法第 24 條）

• 前 2 小時：每小時加給 1/3（即 1.33 倍）
• 第 3 小時起：每小時加給 2/3（即 1.67 倍）

注意：勞基法第 32 條規定一日延長工時不得逾 4 小時、1 個月累計不得逾 46 小時，違反者雇主有行政責任；但已付出的加班仍要依法給工資。

休息日工作（勞基法第 24 條第 2 項）

• 前 2 小時：每小時加給 1/3（1.33 倍）
• 第 3 小時起：每小時加給 2/3（1.67 倍）

2018 年修法後，休息日工作依「實際工作時數」計酬（不再是以前「做 1 小時算 4 小時」的核實制之前版本）。

例假日、國定假日、特休日上班（勞基法第 39 條）

依第 39 條，勞工於例假、國定假日或特別休假出勤，工資加倍發給（原薪 + 1 日工資 = 2 倍）。

保險理賠算遺產嗎？AMT 是什麼？

很多人誤以為「保險金永遠不課稅」。真相是：要保人和被保險人同一人、有指定受益人的身故保險金，的確不計入遺產總額；但若金額很大，仍可能在「最低稅負制」（AMT）被抓到。

保險法第 112 條：保險金不算遺產的要件

保險法第 112 條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」

條件有三：

• 是「死亡保險金」（不是生存保險金、解約金）
• 有「指定受益人」（不是「法定繼承人」空白未指定）
• 是「人壽保險」或具備明確死亡給付屬性的保險

AMT：雖不計入遺產稅，但可能計入基本所得課 20%

所得基本稅額條例（俗稱最低稅負制）第 12 條，受益人領到的保險給付超過一定金額時，要納入受益人的基本所得課 AMT：

• AMT 保險給付排除額：3,740 萬（2025 年起，超過部分才計入基本所得）
• 基本所得免稅額：750 萬
• AMT 稅率：20%

實例：若受益人拿到 5,000 萬保險金，計入基本所得的是 5,000 − 3,740 = 1,260 萬；扣除 750 萬免稅額後，510 萬 × 20% = 102 萬 AMT。

每年贈與子女多少不用繳稅？

「每年給小孩 XXX 萬好像不用報稅對不對？」這是很多父母在問的問題。答案是有的——遺產及贈與稅法第 22 條給每一位贈與人每年一定的免稅額度。

免稅額 244 萬 / 每人每年（自 2022 起）

依遺贈稅法第 22 條，贈與稅每一贈與人每年免稅額 244 萬元。夫妻可以各自使用免稅額，所以父母一年合贈子女最多 488 萬不課贈與稅。

超過免稅額怎麼課？（遺贈稅法第 19 條）

依第 19 條三級累進：

• 贈與淨額 ≤ 2,811 萬：10%
• 2,811 萬 ~ 5,621 萬：10% + 超過部分 15%
• 超過 5,621 萬：累進課 20%

「贈與淨額」= 當年度贈與總額 − 免稅額 − 扣除額（例：附負擔之贈與中的負擔部分）。

不計入贈與總額的情況（遺贈稅法第 20 條）

• 配偶相互贈與
• 父母於子女婚嫁時各贈 100 萬以內
• 經政府核准免稅的公益捐贈

離婚時，夫妻財產怎麼分？

台灣民法預設「法定財產制」——婚前財產各自保有；婚後財產名義上各自所有，但離婚時有「剩餘財產分配請求權」可以把差額一半要回來。如果婚姻中沒有特別約定財產制，這就是你適用的規則。

剩餘財產分配（民法第 1030-1 條）

婚姻關係消滅（離婚或一方死亡）時，法定財產制夫妻雙方的「婚後財產」扣除「婚後所負債務」後，剩餘較少的一方可向另一方請求平均分配差額。

算式：
夫剩餘 = 夫婚後財產 − 夫婚後債務
妻剩餘 = 妻婚後財產 − 妻婚後債務
差額 = |夫剩餘 − 妻剩餘|
少的一方可請求 = 差額 ÷ 2

不列入分配的財產（民法第 1030-1 第 1 項但書）

• 因繼承取得的財產
• 無償取得的財產（如贈與、獎金）
• 慰撫金（如車禍對方賠的精神損害）

時效（民法第 1030-1 第 4 項）

剩餘財產分配請求權，自知有剩餘財產差額時起，2 年間不行使而消滅；或自法定財產制關係消滅時起 5 年間不行使而消滅。

遺產稅怎麼算？免稅額、扣除額、級距一次看懂

遺產稅的算法分三層：遺產總額扣免稅額、再扣扣除額，剩下的叫「課稅遺產淨額」，按級距課稅。

V2025 現行數字（2025 年 1 月 1 日起）

以下皆為財政部 113 年底公告、2025 年起適用的數值：

免稅額

• 一般被繼承人：1,333 萬
• 軍警公教因執行職務死亡：加倍 2,666 萬

扣除額（遺贈稅法第 17 條）

• 配偶扣除額：553 萬
• 直系血親卑親屬（子女、孫等）每人：56 萬（未成年加扣至成年）
• 父母每人：138 萬（最多 2 人）
• 重度以上身心障礙者每人：693 萬
• 受扶養之兄弟姊妹、祖父母每人：56 萬
• 喪葬費：138 萬（固定金額）
• 被繼承人所遺之債務、未納稅捐、醫療費等

級距（遺贈稅法第 13 條）

遺產淨額 = 遺產總額 − 免稅額 − 扣除額

• 淨額 ≤ 5,621 萬：10%
• 5,621 萬 ~ 1 億 1,242 萬：10% + 超過部分 15%
• 超過 1 億 1,242 萬：累進課 20%

實例

被繼承人遺產 3,000 萬，配偶 1 人 + 子女 2 人：
扣免稅額 1,333 + 喪葬 138 + 配偶 553 + 子女 56×2 = 2,136 萬
課稅淨額 = 3,000 − 2,136 = 864 萬
稅額 = 864 × 10% = 86.4 萬